Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników
autor Administrator, opublikowano 2004-08-18
Program
1) Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:a) zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
b) opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub turnieje.
c) rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
d) środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
e) udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.
2) Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:
a) upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
b) zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
c) przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
d) zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.)
e) rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
e) sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.
3) Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.
4) Definicja reprezentacji i reklamy, rozróżnienie reklamy publicznej i niepublicznej.
5) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę niepubliczną i reklamę publiczną.
6) Dopuszczalne prawnie metody zmiany charakteru dokonywanych czynności z reklamy niepublicznej na publiczną.
7) Reklama a informacja handlowa - skutki podatkowe np.:
a) wizytówki, papier firmowy itp.,
b) katalogi, foldery nie zawierające treści reklamowych – możliwość zaliczenia całości wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
c) plakaty, tablice itp. O charakterze reklamowym i informacyjnym – kryteria rozróżniania.
8) Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług:
a) zasady dokumentowania i rozliczania podatku należnego z tytułu świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
b) wydatki na reprezentacje i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT,
c) zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
d) zasady stosowania zwolnienia z podatku VAT,
e) przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
f) poczęstunki dla kontrahentów (posiłki, napoje itp.)
g) reklama a informacja – skutki podatkowe, rozróżnienia,
h) import i eksport usług reklamowych,
i) import towarów o charakterze reklamowym, import towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
j) moment powstania obowiązku podatkowego,
k) zasady ustalania podstawy opodatkowania,
l) „refakturowanie”.
9) Podatek należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
10) Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.
11) Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:
a) wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną itp.
b) wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
c) wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS,
d) świadczenia urlopowe,
e) odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy w dowolnej wysokości,
f) wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.
12) Wydatki pracodawcy na: dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych.
13) Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
a) czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
b) zasady ustalania podstawy opodatkowania,
c) moment powstania obowiązku podatkowego,
d) zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników,
e) świadczenia okolicznościowe sfinansowane ze środków ZFŚS – zasady stosowania zwolnienia z VAT,
f) świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.) - zasady stosowania zwolnienia z VAT,
g) zakup usług obcych na potrzeby pracowników,
h) posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
i) zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.
14) Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.
15) Zasady stosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług w przypadku świadczeń na rzecz pracowników.
16) Pytania i odpowiedzi.